Банкротство индивидуального предпринимателя: особенности процедуры и возможные последствия для должника
Нередко предприниматели, начинающие свой бизнес, рано или поздно сталкиваются с неблагоприятными обстоятельствами, которые не дают им достичь успеха. В это время владелец может оказаться неспособным продолжать вкладывать в свой бизнес свои средства, а также заемные, и, к сожалению, это является довольно распространенной проблемой ведения бизнеса. Кроме того, государство продолжает взимать налоги, что приводит к еще большим финансовым трудностям, так как владелец может оказаться не только не в состоянии получать прибыль от своего бизнеса, но и неспособен выплачивать задолженность по налогам. Единственным выходом в такой ситуации является банкротство, которое позволяет заявить о своей неплатежеспособности. Однако, следует учитывать несколько подводных камней и нюансов процесса банкротства ИП с долгами по налогам и без них, о которых мы и расскажем в данной статье.
Какие причины могут привести к банкротству индивидуального предпринимателя (ИП)? По федеральному закону №127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» (последняя редакция) все предприниматели должны быть знакомы с нормативной базой, которая регулирует банкротство ИП. Но первый закон об банкротстве был принят еще в 1740 году и назывался банкротским уставом. В 1905 году он был переименован в «Устав судопроизводства торгового». В первоначальном варианте выделялось только три причины банкротства: несчастная несостоятельность, неосторожная несостоятельность и подложная несостоятельность.
Нормы о банкротстве были содержались и в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927–1930 годов, но на практике процедуры банкротства не проводились в период с появления СССР и вплоть до перестройки. Индивидуальное предпринимательство было запрещено, поэтому «прародителем» современного ФЗ стал закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятый в ноябре 1992 года.
Сегодня причинами банкротства ИП являются несостоятельность перед кредиторами в бизнесе и невозможность вести рентабельную предпринимательскую деятельность, так как оборотный капитал не безграничен. Признанием ИП банкротом является его неплатежеспособность, которая может произойти по следующим причинам: прекращение выплаты кредиторам ИП, неуплата более 10% долга в течение одного месяца, размер задолженности превышает стоимость имущества.
Индивидуальный предприниматель (ИП) вправе обратиться в суд для признания его банкротом, если не может удовлетворить требования кредиторов, например, при сумме долга от 200 000 до 300 000 рублей. Для суммы долга от 500 000 рублей ИП, а также физическое лицо, обязаны подать заявление о признании его банкротом. Кроме того, кредиторы также имеют право обратиться в суд с заявлением о банкротстве.
Какие последствия грозят ИП при банкротстве? Важно отметить, что в отличие от банкротства физического лица, ИП рискует меньше своим личным имуществом: под угрозой находятся в первую очередь активы, которые были связаны с его бизнесом, а только затем — личное имущество. Тем не менее, арбитражные управляющие будут более тщательно проверять процедуру банкротства ИП, чтобы избежать возможности фиктивных или преднамеренных действий. Физические лица редко обращаются за банкротством, в то время как недобросовестные бизнесмены часто организовывают махинации ради своей выгоды. Согласно статьям 196 и 197 Уголовного кодекса РФ, за такие действия предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.
При банкротстве ИП грозят следующие последствия:
- По ходатайству кредиторов может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств.
- Финансовый управляющий принимает управление над активами должника.
- ИП может быть запрещено занимать руководящие позиции в течение пяти лет, а также запрет на открытие ИП в течение того же периода.
- ИП может потерять имущество.
- ИП должен будет указывать факт своего банкротства в течение пяти лет при получении кредитов и займов.
- С момента введения процедуры по банкротству ИП прекращается деятельность компании.
Процедура банкротства ИП - мера крайняя и неприятная. Однако необходимо оценивать свое положение и принимать решение своевременно. Лучше отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгового ярма, чем надеяться на будущее и обрастать новыми ссудами на развитие в свете риска, связанного с банкротством.
Иногда бывает так, что индивидуальный предприниматель, сталкиваясь с финансовыми трудностями, не может выплачивать налоги вовремя и образует задолженность перед государством. В России налоговые ставки не являются самыми высокими, однако они все же не могут быть названы щадящими. Кроме того, система установила жесткие требования для предпринимателей: зарегистрировавшись как ИП, он должен ежемесячно вносить налоговые платежи.
Есть хорошая новость: иметь задолженность перед Пенсионным фондом не является помехой для проведения процедуры банкротства. Федеральная налоговая служба может даже выступать в качестве инициатора данного процесса. С одной стороны, это логично: проблемному предпринимателю выгоднее быстрее закрыть свой убыточный бизнес, тем самым перестав лишать государство прибыли.
Однако ФНС не желает просто списывать долги, поэтому налоговики придерживаются негласного правила: если ИП или физическое лицо собираются использовать банкротство, чтобы избавиться от задолженности, нужно создавать наибольшие препятствия и оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего. Но это не означает, что ИП с задолженностью перед ФНС не может пройти процедуру банкротства. Такие случаи происходят давно и успешно, просто это становится более затратным и требует больше времени.
Процедура банкротства ИП начинается с подачи заявления в арбитражный суд, для чего необходимо собрать определенный пакет документов. К ним относятся выписка из ЕГРИП, перечень имущества с приложением свидетельств на право собственности, списки кредиторов и должников, документы, подтверждающие основания возникновения задолженности, квитанция об оплате госпошлины, свидетельство о регистрации ИП, сведения о доходах и сделках за последние три года, выписка с банковского счета, копия СНИЛС и ИНН, а также бухгалтерский баланс, актуальный на последнюю отчетную дату.
После подачи заявления о банкротстве ИП, процедура рассматривается арбитражным судом в промежутке от 15 дней до трех месяцев. Если суд устанавливает признаки неплатежеспособности, он запрашивает финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, указанной должником в заявлении. На первом судебном заседании принимается решение о введении одной из следующих процедур: реструктуризация или ликвидация.
Реструктуризация актуальна в том случае, если финансовое положение должника не безнадежно, и он способен реанимировать свой бизнес. Однако в этом случае на предпринимателя возлагаются определенные обязанности, включая письменное согласование всех сделок на сумму свыше 50 000 рублей с финансовым управляющим, а также составление плана реструктуризации, в котором указываются сроки и порядок погашения долгов перед кредиторами, а также размеры платежей, которые предприниматель сможет каждый месяц погашать в счет долга. После утверждения плана финансовый управляющий передает его на рассмотрение собрания кредиторов, а затем в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации ИП составляет три года.
Введение плана реструктуризации требует обязательного согласия должника, за исключением ситуаций, когда финансовое положение компании указывает на злоупотребления со стороны должника.
Если кредиторы отклонят план реструктуризации, то можно перейти к процедуре реализации имущества. В этом случае финансовый управляющий решает, что войдет в конкурсную массу, включая как деловое, так и личное имущество. Некоторые категории имущества могут быть исключены, такие как единственное жилье ИП, которое находится в залоге или является ипотечным. Загоны для скота, транспортные средства для инвалидов, личные награды, продукты и денежные суммы в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи также не могут быть выставлены на торги, при этом все оставшееся имущество оценивается экспертами и выставляется на торги. Полученные средства направляются на погашение долгов, оплату услуг финансового управляющего, а также на оплату прочих издержек. Если вырученных средств для погашения долга не хватает, то суд может освободить предпринимателя от дальнейших обязательств перед кредиторами.
Мировое соглашение – это оптимальный вариант, когда должник быстрее выплатит долги, работая, чем при реализации имущества. Кроме того, мировое соглашение может быть подписано, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Для утверждения мирового соглашения суд требует согласия должника и кредиторов.
Собрание кредиторов назначается финансовым управляющим, где должник не имеет права голоса. На этом мероприятии решается судьба всех задолженностей.
Однако стоит учитывать, что судебное дело может быть прекращено на ходу, если платежеспособность предпринимателя была восстановлена, долг был выплачен, кредиторы отказались от своих претензий или у должника нет средств на возмещение судебных издержек.
Банкротство ИП – это сложный процесс для любого предпринимателя. Однако существует множество компаний, специализирующихся на оформлении банкротства, которые могут организовать процедуру с максимальной выгодой для клиента. Главное – обратиться в надежную организацию.
Фото: freepik.com